Адвокаты по 193.1 Уголовного кодекса РФ
Статья 193.1 УК РФ имеет серьёзные последствия: уголовная ответственность наступает независимо от суммы перевода, а квалификация деяния требует тщательного анализа как формальных, так и экономических обстоятельств.
Объективная сторона: суть деяния выражается в совершении хотя бы одной валютной операции, связанной с переводом денежных средств (в рублях или иностранной валюте) на счёт нерезидента, при этом:
- операция осуществляется с использованием подложных документов;
- документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях или назначении перевода.
Порядок совершения валютных операций регулируется статьями 14 и 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а перечень обязательных документов — пунктами 9–12 части 4 статьи 23 того же закона и нормативными актами Банка России.
Важно:
Уголовная ответственность не наступает за: непредставление документов; предоставление подлинных документов с нарушением сроков; ошибки в оформлении без умысла на введение в заблуждение. Только умышленное использование заведомо ложной информации образует состав преступления.
Типичные схемы незаконных операций
На практике наиболее распространены следующие способы маскировки незаконных переводов:
- Выплата дивидендов нерезидентам под видом возврата займа (без реального договора займа);
- Фиктивные импортные поставки: оплата «товаров», которые фактически не поставлялись;
- Завышенные цены по реальным контрактам: разница между рыночной и контрактной стоимостью аккумулируется за рубежом как «доход» нерезидента;
- Использование «теневых банков» (офшорных структур без лицензии) для трансграничных переводов.
Такие схемы создают видимость законной внешнеэкономической деятельности, но на деле служат для вывода капитала или уклонения от налогообложения.
При осуществлении переводов денежных средств на счета нерезидентов — как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте — резидент обязан представить уполномоченному банку подтверждающие документы и информацию, раскрывающие:
- основания проведения валютной операции;
- цель и назначение перевода.
Это требование вытекает из положений статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также детализируется в нормативных актах Банка России.
Конкретный порядок представления документов (включая копии), форма и содержание информации, а также процедура оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И